PARCOURS CDG – Élaboration budgétaire & gestion du cash

Compétences acquises :

Savoir questionner et challenger son processus budgétaire : identifier les limites des pratiques actuelles et envisager des pistes d’amélioration.

Adopter une posture critique sur les hypothèses budgétaires : évaluer leur robustesse et leur alignement avec les enjeux stratégiques.

Analyser les impacts budgétaires sur la trésorerie : comprendre les liens entre budget, BFR et cash disponible.

Partager des bonnes pratiques entre pairs : enrichir sa démarche à partir d’expériences concrètes et de retours terrain.

Présentation générale :

Ce module d’un jour a pour objet d’utiliser les nouveaux outils de pilotage budgétaire et de trésorerie des entreprises pour mieux anticiper les besoins. 

Programme :

Séquence 1 : Méthodes avancées d’élaboration budgétaire

• Rappel du rôle du budget dans le pilotage
• Budget traditionnel vs Rolling Forecast
  • Budget base zéro (ZBB)
  • Choix de la méthode selon le contexte (croissance, crise, transformation)

Atelier pratique :

Construction d’un mini-budget en méthode BBZ, simulation de scénarios et discussion sur les impacts organisationnels

Séquence 2 : les liens étroits entre la prévision budgétaire et la prévision de trésorerie

• Objectifs et enjeux de la prévision de cash
• Différences entre les deux approches :

– Méthode directe : basée sur les flux encaissements/décaissements

– Méthode indirecte : dérivée du compte de résultat et du bilan prévisionnels

• Fiabilisation des prévisions : outils, processus, coordination avec la trésorerie

La fiabilité des prévisions de trésorerie est étroitement liée à la fiabilité budgétaire.

Cas pratique : élaboration d’un plan de trésorerie selon les deux méthodes directe et indirecte

 Analyse des avantages/inconvénients selon le contexte

Réflexion sur les flux de trésorerie dans l’entreprise et réflexion sur les sources d’information.

Séquence 3 : Optimisation du cash par l’élaboration de tableaux de bord

• Présentation des principaux indicateurs de suivi du cash : BFRE, trésorerie nette, flux opérationnels, ratios de liquidité.
• Construction d’un tableau de bord de trésorerie : choix des indicateurs, fréquence de suivi, visualisation des alertes – exemples

Atelier pratique : Réflexion sur l’intégration du cash dans les tableaux de bord de pilotage global, échanges sur les pratiques terrain et les outils utilisés (Excel, ERP, BI) et apport de l’IA.